Este análisis confirma la complejidad del sistema tributario argentino y cómo está estructurado para financiar las funciones estatales en sus diversos estratos.
Argentina distribuye sus potestades tributarias entre el gobierno nacional, las provincias y los municipios. Cada nivel de gobierno establece tributos específicos dentro de su marco legal para financiar sus actividades y servicios. Es así que pagamos impuestos nacionales, como por ejemplo IVA y Ganancias, Impuestos Provinciales (Ingresos Brutos, entre otros) y Tasas Municipales diversas.
A pesar de la diversidad de tributos identificados, la recaudación está altamente concentrada en pocos impuestos. El informe destaca que los 10 tributos más importantes aportan el 92% de la recaudación total consolidada en Argentina. Este dato es significativo, ya que muestra cómo una pequeña fracción de los tributos tiene un impacto desproporcionado en la recaudación total.
Entre los tributos que más contribuyen a la recaudación se encuentran:
• Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social
• Impuesto a las Ganancias de personas humanas y sociedades
• Impuesto provincial a los Ingresos Brutos
• Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios
• Derechos de Exportación
• Impuesto PAIS
• Derechos de Importación
• Tasa de Seguridad e Higiene Municipal
• Impuestos internos coparticipados
El análisis también revela cómo se distribuyen los fondos recaudados entre los distintos niveles de gobierno. En 2023, de cada 100 pesos recaudados, 23 fueron al Tesoro Nacional, 27 a la ANSES, 32 a las Provincias y CABA, y 10 a los Municipios. Esta distribución muestra la importancia de los tributos nacionales y su impacto en las finanzas subnacionales.
Implicancias y Reflexiones
El informe del IARAF pone en evidencia la complejidad y la concentración del sistema tributario argentino. La existencia de 155 tributos refleja una estructura fiscal compleja, mientras que la alta concentración de la recaudación en pocos impuestos destaca la dependencia del sistema en estos tributos clave.
Este panorama plantea desafíos para la equidad y la eficiencia del sistema tributario, así como para la administración fiscal en los distintos niveles de gobierno.
En conclusión, el vademécum tributario del IARAF muestra una radiografía detallada del sistema fiscal argentino, subrayando la necesidad de un análisis continuo y la posible simplificación para mejorar su funcionamiento y su impacto en la economía del país.